Превышен лимит наличных расчётов. Какая из сторон отвечает?

На вопрос онлайн-консультации: Какая из двух организаций несет ответственность за чрезмерные денежные расчеты между двумя компаниями? Или штрафы могут быть наложены на обе стороны?

Ответ юриста:

По общему правилу, установленному действующим законодательством¹, денежные расчеты между юридическими лицами и/или с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Исключения из данного правила могут быть установлены только законом.

Конституционный суд Российской Федерации истолковал приведённую выше норму следующим образом: не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом (статья 849 ГК Российской Федерации)².

В соответствии с федеральным законом³ право устанавливать правила осуществления расчетов в Российской Федерации делегировано Банку России. Пользуясь данным правом, Банк России установил, что расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей⁴.

Право контролировать бизнес-субъекты и проводить проверки на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предоставлено налоговым органам⁵.

За нарушение правил обращения с наличными денежными средствами, в том числе осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, предусмотрена административная ответственность в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей⁶.

Однако в действующих нормативных акта не прописано, какая именно из сторон должна нести ответственность за нарушение лимита: осуществившая платеж, или получившая наличные денежные средства.

Исходя из анализа судебной практики по применению ст.15.1. КоАП РФ, можно заключить, что к ответственности может быть привлечена любая из сторон сделки.

К примеру, в следующих делах суды пришли к выводу, что ответственность должна нести сторона, осуществившая платеж наличными денежными средства: постановления ФАС Поволжского округа N А65-6852/2010 от 12.10.2010, от N А72-3587/2008 03.12.2008, ФАС Московского округа N КА-А40/4070-06 от 22.05.2006.

А в нижеуказанных делах ответственность возложена на получателя платежа наличными: постановления ФАС Уральского округа N Ф09-5561/10-С1 по делу N А07-3607/2010 от 31.08.2010; ФАС Волго-Вятского округа N А28-2959/2010 от 30.11.2010.

Президиум Высшего арбитражного суда Российской Федерации по данному вопросу не высказывался.

Вывод:

Поскольку в законодательстве прямо не предусмотрено, кто именно несёт ответственность за нарушение лимита расчётов наличными: осуществившая платёж сторона, либо сторона, получившая наличные денежные средства — обе стороны сделки рискуют быть привлечёнными к административной ответственности в виде штрафа.

__________________________

1 - п.2 ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.07.2013)

2 - Определение Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 N 164-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Н.Г. Лобанова на нарушение его конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации и пункта 4 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

3 - Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. От 23.07.2013) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

4 - Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (ред. От 28.04.2008) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

5 - Определение Высшего арбитражного суда РФ от 29.11.2012 N ВАС-15182/12