Проверка юридического адреса

Вопрос:

Какова процедура проверки юридического адреса организации?

Ответ юриста:

Процедура проверки достоверности сведений об адресе юридического лица действующим законодательством не предусмотрена. 

Судебной практикой сформированы правовые позиции, разъясняющие правомерность действий налоговых органов в спорах, связанных с проверкой достоверности адреса юридического лица (излагаются ниже).

Правовое обоснование:

Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, предусмотренном законом о государственной регистрации юридических лиц (п. 1 ст. 51 Гражданского кодекса РФ).

Законом N 134-ФЗ ст. 51 ГК РФ была изложена в новой редакции. Данные изменения вступили в силу с 30 июня 2013 г. (п. 1 ст. 24 Закона N 134-ФЗ).

Согласно новой редакции п. п. 2 и 3 ст. 51 ГК РФ данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. До государственной регистрации юридического лица, изменений его устава или до включения иных данных, не связанных с изменениями устава, в единый государственный реестр юридических лиц уполномоченный государственный орган обязан провести в порядке и в срок, которые предусмотрены законом, проверку достоверности данных, включаемых в указанный реестр.

Отказ в государственной регистрации юридического лица, а также во включении данных о нем в единый государственный реестр юридических лиц допускается только в случаях, предусмотренных законом о государственной регистрации юридических лиц, и могут быть оспорены в судебном порядке (п. 5 указанной статьи).

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, регулируются Законом N 129-ФЗ.

В едином государственном реестре юридических лиц содержатся, в частности, сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, по которому осуществляется связь с юридическим лицом (пп. "в" п. 1 ст. 5 Закона N 129-ФЗ).

Перечень случаев, являющихся основанием для отказа в государственной регистрации, приведен в п. 1 ст. 23 Закона N 129-ФЗ. Согласно новой редакции пп. "р" данной статьи, отказ в государственной регистрации допускается в случае наличия у регистрирующего органа подтвержденной информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений, предусмотренных пп. "в" п. 1 ст. 5 Закона N 129-ФЗ.

В п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» разъясняется, что о недостоверности названных сведений могут свидетельствовать в том числе следующие факты:

• адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна. Представители юридического лица по данному адресу не располагаются, и корреспонденция возвращается с пометками: «Организация выбыла», «За истечением срока хранения» и т.п.;
• адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;
• адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;
• адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адреса, по которым размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
• имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

При наличии хотя бы одного из перечисленных обстоятельств сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, если заявитель не представил в регистрирующий орган иные сведения (документы), подтверждающие, что связь с юридическим лицом по этому адресу будет осуществляться.

Вместе с тем судам рекомендовано учитывать, что по смыслу п. 4 ст. 9 Закона N 129-ФЗ регистрирующий орган не вправе возлагать на лицо, обратившееся с соответствующим заявлением о государственной регистрации, бремя подтверждения достоверности представленных сведений об адресе юридического лица, в том числе путем представления дополнительных документов помимо предусмотренных Законом.

Согласно п. 3 указанного Постановления Пленума ВАС РФ регистрирующий орган должен исчерпывающим образом мотивировать отказ в государственной регистрации, указав не только соответствующую норму Закона, но и все конкретные обстоятельства, которые, по его мнению, свидетельствуют о недостоверности сведений об адресе юридического лица. Если при рассмотрении спора об обжаловании отказа в регистрации по мотиву недостоверности адреса арбитражный суд установит, что отказ регистрирующего органа не отвечал упомянутому критерию раскрытия всех мотивов отказа, он признается незаконным.

Таким образом, с вступлением в силу изменений, внесенных Законом N 134-ФЗ в ст. 51 ГК РФ и Закон N 129-ФЗ, на регистрирующий орган (ФНС России) возложена обязанность по проведению проверки достоверности данных, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц, до государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Подтвержденная информация о недостоверности сведений о месте нахождения постоянно действующего исполнительного органа общества, содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах, является основанием для отказа в государственной регистрации вносимых в его учредительные документы изменений.

Ответ подготовил Дмитрий Стихин, старший юрист Парма Лигал